NODERĪGA INFORMĀCIJA

Apraksts

2016

2017

2018

Minimālā mēneša darba alga

370 EUR

380 EUR

430 EUR

Mēneša neapliekamais  minimums

75 EUR

60 EUR

200 EUR (ienākumiem līdz 440 EUR)

Valsts ieņēmumu dienesta (VID) prognozētais (ienākumiem no 440 līdz 1000 EUR)

0 EUR (ienākumiem virs 1000 EUR)

Mēneša neapliekamais minimums pensionāram

235 EUR

235 EUR

250 EUR

Atvieglojumi par apgādājamām personām mēnesī

175 EUR

175 EUR

200 EUR

Atvieglojumi I un II grupas invalīdam mēnesī

154 EUR

154 EUR

154 EUR

Atvieglojumi III grupas invalīdam mēnesī

120 EUR

120 EUR

120 EUR

Atvieglojumi politiski represētai personai un nacionālās pretošanās kustības dalībniekam mēnesī

154 EUR

154 EUR

154 EUR

IIN no darba algas

23%

23%

20% (mēn. ienāk. līdz 1667 EUR)

23% (mēn. ienāk., kas pārsniedz 1667 EUR)

31,4% (mēn. ienāk., kas pārsniedz 4583 EUR)

23% (ja nav algas nodokļa grāmatiņas)

IIN no saimnieciskās darbības (SD)

23%

23%

20%*

23%**

31,4%***

IIN ienākumiem no autoratlīdzības

23%

23%

20%

Minimālais IIN SD veicējiem

50 EUR

50 EUR

50 EUR

IIN no kapitāla

10%

10%

20%

IIN no kapitāla pieauguma

15%

15%

20%

IIN nerezidenta ienākumam no Latvijas Republikā esoša nekustamā īpašuma atsavināšanas un citu kapitāla aktīvu atsavināšanas ienākumam

2%, ieturot izmaksas brīdī

2%, ieturot izmaksas brīdī

3%, ieturot izmaksas brīdī

Patentmaksa mēnesī

43 – 100 EUR

43 – 100 EUR

50 – 100 EUR

Samazinātā patentmaksa pensionāriem un I un II grupas invalīdiem

17 EUR gadā vai 9 EUR pusgadā. Tikai pensionāriem

17 EUR gadā vai 9 EUR pusgadā. Tikai pensionāriem

17 EUR gadā vai 9 EUR pusgadā

Nerezidentam no intelektuālā īpašuma

Skatīt konvencijās

Skatīt konvencijās

5% (skatīt konvencijās)

Ienākumi no fiziskās personas (FP) – rezidenta un nerezidenta – īpašumā esoša augoša meža atsavināšanas izciršanai un tajā iegūto kokmateriālu atsavināšanas, kā arī atbalsta summas par SD ierobežojumiem meža īpašniekiem, kuriem meža apsaimniekošana nav SD veids

10%

10%

10%

Ienākumi no metāllūžņu pārdošanas

10%

10%

10%

Ienākums no īpašuma īres vai nomas, ja iesniegts līgums VID

10%

10%

10%

Aizdevumam pielīdzināms ienākums

23%,

papildlikme 22%

23%,

papildlikme 22%

20%*

23%**

31,4%***

papildlikme 22%

Samazinātu aizdevuma procentu maksājumu radītais ienākums

23%

23%

20%*

23%**

31,4%***

Iznomāta personāla ienākums vai tam pielīdzināts ienākums

23%

23%

20%*

23%**

31,4%***

Ienākums nerezidentiem no zemu nodokļu un beznodokļu valstīm, no valstīm, ar kurām nav noslēgta nodokļu konvencija

23%

23%

23%

Sezonas laukstrādnieku nodoklis (SLIN)

15%, bet ne mazāk kā 0,70 EUR 1 darba dienā

15%, bet ne mazāk kā 0,70 EUR 1 darba dienā

15%, bet ne mazāk kā 0,70 EUR 1 darba dienā

Apraksts

2016

2017

2018

Darba devēja likme

23,59%

23,59%

24,09%

Darba ņēmēja likme

10,50%

10,50%

11%

Darba ņēmēja – pensionāra darba devēja likme

19,90%

20,57%

21,31%

Darba ņēmēja – pensionāra darba ņēmēja likme

8,85%

9,16%

9,56%

Izdienas pensionāra vai valsts speciālās pensijas saņēmēja – darba devēja likme

21,51%

21,85%

22,52%

Izdienas pensionāra vai valsts speciālās pensijas saņēmēja – darba ņēmēja likme

9,57%

9,72%

10,12%

Darba devēja likme brīvības atņemšanas laikā

20,10%

19,89%

20,40%

Darba ņēmēja likme brīvības atņemšanas laikā

8,95%

8,85%

9,17%

Pensionāra – darba devēja likme brīvības atņemšanas laikā

16,51%

16,98%

17,59%

Pensionāra – darba ņēmēja likme brīvības atņemšanas laikā

7,35%

7,56%

7,91%

Kapitālsabiedrības valdes loceklis, kurš atbilst likuma “Par valsts sociālo apdrošināšanu” (likums par VSA) 1.panta 2.punkta m) apakšpunktā minētajiem nosacījumiem

–

26,84%

27,73%

Kapitālsabiedrības valdes loceklis, kurš atbilst likuma par VSA 1.panta 2.punkta m) apakšpunktā minētajiem nosacījumiem, – pensionārs

–

24,54%

25,50%

Pašnodarbinātais

30,58%

31,13%

32,15%

5% (no starpības starp ienākumu un minimālo algu)

Ienākumam zem 50 EUR – 0 EUR

Pašnodarbinātais – pensionārs

28,21%

29,25%

30,34%

Reģistrējies SD veicējs – nekustamā īpašuma apsaimniekotājs

26,19%

26,38%

27,27%

Persona, kuru nodarbina darba devējs – ārvalsts nodokļu maksātājs, ja tās dzīvesvieta nav Latvija

31,47%

31,71%

32,72%

Persona, kuru nodarbina darba devējs – ārvalsts nodokļu maksātājs (Eiropas Savienības (ES), Eiropas Ekonomiskās zonas (EEZ), Šveice), ja tās dzīvesvieta ir Latvija

34,09%

34,09%

35,09%

Iekšzemes darba ņēmējs – pensionārs pie darba devēja ārvalstnieka

28,75%

29,73%

30,87%

Iekšzemes darba ņēmējs – izdienas pensijas saņēmējs vai invalīds – valsts speciālās pensijas saņēmējs pie darba devēja ārvalstnieka

31,08%

31,57%

32,64%

Brīvprātīgā likme pensijai

23,86%

24,54%

24,50%

Brīvprātīgā likme pensijai, invaliditātes, maternitātes pabalsta, slimības, vecāku apdrošināšanai

31,47%

31,71%

31,72%

Brīvprātīgā likme mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātāja darbiniekam

34,09%

34,09%

34,09%

Brīvprātīgā likme MUN maksātāja darbiniekam – pensionāram

28,75%

29,73%

29,87%

Brīvprātīgā likme MUN maksātāja darbiniekam – izdienas pensijas saņēmējam vai invalīdam – speciālās pensijas saņēmējam

31,08%

31,57%

31,64%

Apraksts

2016

2017

2018

Apliekamais objekts

15%

15%

20%, apliekamo bāzi dala ar 0,8

Ārvalsts pastāvīgās pārstāvniecības ienākums

15% no apliekamā ienākuma vai 20% no ieņēmumiem

15% no apliekamā ienākuma vai 20% no ieņēmumiem

20%, apliekamo bāzi dala ar 0,8

Dividendes nerezidentiem

–

15% (zemu nodokļu (ZN)/ beznodokļu (BN) valsts)

30% (ārkārtas dividendes ZN/BN valstis)

–

15% (ZN/BN valsts)

30% (ārkārtas dividendes ZN/BN valstis)

–

20%, apliekamo bāzi dala ar 0,8 (ZN/BN valstis)

Nerezidenta ienākumi personālsabiedrībā

15%

15%

–

Nerezidentu ienākumi kooperatīvajā sabiedrībā

15%

15%

–

Nerezidenta sniegtie konsultatīvie pakalpojumi

10% – 15%

10% – 15%

20%

Procentu maksājumi nerezidentam, ja to maksātājs un saņēmējs ir saistīti uzņēmumi vai personas

–

–

20% (ZN/BN valstis)

Procentu maksājumi, ko Latvijas Republikā reģistrētās komercbankas izmaksā ar tām saistītiem uzņēmumiem vai personām

5% (izmaksā kredītiestādes);

15% (no ZN/BN valsts)

5% (izmaksā kredītiestādes);

15% (no ZN/BN valsts)

–

Samaksa nerezidentam par intelektuālo īpašumu

15% (ZN/BN valsts)

15% (ZN/BN valsts)

20% (ZN/BN valsts)

Atlīdzība nerezidentam par Latvijā esoša īpašuma izmantošanu

5%

15% (ZN/BN valsts)

5%

15% (ZN/BN valsts)

–

20% (ZN/BN valsts)

Atlīdzība nerezidentam par Latvijā esoša nekustamā īpašuma atsavināšanu

2%

15% (ZN/BN valsts)

2%

15% (ZN/BN valsts)

3%

20% (ZN/BN valsts)

Visi darījumi, kurus veic nerezidenti no zemu nodokļu valstīm, izņemot dividendes, procentus un preču piegādes

15%

15%

20%

Apraksts

2016

2017

2018

Apgozījums

100 000 EUR

100 000 EUR

40 000 EUR

MUN no apgrozījuma

9%

12% līdz 7000 EUR

15% no 7000,01 līdz 100 000 EUR

15%

MUN apgrozījuma pārsniegumam

20%

20%

20%

Minimālais MUN gadā

50 EUR

50 EUR

50 EUR

Ja darbinieku skaits pārsniedz 5

2% par katru darbinieku virs 5

2% par katru darbinieku virs 5

2% par katru darbinieku virs 5

Ja darbinieka ienākums pārsniedz 720 EUR

20% no ienākuma pārsnieguma

20% no ienākuma pārsnieguma

20% no ienākuma pārsnieguma

Apraksts

2016

2017

2018

PVN standartlikme

21%

21%

21%

PVN samazinātā likme

12%

12%

5%*

12%

PVN 0% likme (preču piegāde ES, eksports, pakalpojumi par importu, tranzītu, darījumi muitas noliktavās, SEZ, BEZ)

0%

0%

0%

PVN komerciālā nolūkā importētām precēm

Neapliek zem 22 EUR

Neapliek zem 22 EUR

Neapliek zem 22 EUR

Preču sūtījumi (ES), kas atbrīvoti no muitas nodokļa

Neapliek zem 22 EUR

Neapliek zem 22 EUR

Neapliek zem 22 EUR

Fiskālā pārstāvja preču iegāde ES

0%

0%

0%

Nodokļa likme

2016

2017

2018

UVTN mēnesī motora tilpumam līdz 2000 cm³

29 EUR

29 EUR

29 EUR

UVTN mēnesī motora tiplumam no 2001 cm³ līdz 2500 cm³

46 EUR

46 EUR

46 EUR

UVTN mēnesī motora tiplumam virs 2500 cm³

62 EUR

62 EUR

62 EUR

Elektroauto, UVTN mēnesī

10 EUR

10 EUR

10 EUR

Cits transports, UVTN mēnesī

46 EUR

46 EUR

46 EUR

Likme

2016

2017

2018

UDRN par 1 darbinieku

0,36 EUR

0,36 EUR

0,36 EUR